2021年，肯尼亚通过《2021年财政法案》在《税务程序法》第6B条中采纳了共同申报准则（CRS）。该条款要求政府制定具体法规以实施CRS。这些法规为肯尼亚金融机构（如银行和投资公司）提供了操作指南，明确了这些机构在尽职调查程序和记录保存方面需履行的具体合规要求。 此举确保肯尼亚遵守与他国自动交换金融信息的国际协议，有助于防范逃税行为。该法规的长期目标是确保肯尼亚在与其他司法管辖区自动交换信息方面达到国际标准。
本条例明确规定了哪些金融机构必须遵守相关要求、需申报哪些类型的账户，以及如何谨慎收集和存储相关信息。此举确保各方共同履行肯尼亚承诺，遵循与他国共享金融信息的国际标准，助力打击逃税行为。
应披露财务信息
对于持有账户的个人，必须提供以下信息：姓名、地址、居住地、税务识别号，甚至出生日期也需申报。若实体的控制人属于应申报人员，则需提供以下详细信息：实体名称、地址、税务识别号以及控制人的相关信息。 此外，账户号码、申报机构信息以及报告期末的账户余额或价值均属于需共享的数据范畴。
尽职调查程序
该条例根据账户是新开设还是在条例生效前已存在，规定了不同的尽职调查程序。同时要求对两种应报告金融机构、个人及实体采取差异化处理。在某些情况下，账户持有人必须提交自我认证表格，声明其税务居住地，以及（如适用）其公司控制人的税务居住地。 该自我认证文件将确立账户持有人的税务居住地，并在适用情况下确认可报告实体控制人的税务居住地。随着《共同申报准则条例》的批准，在指定金融机构持有账户的个人及实体，现需向肯尼亚税务局（KRA）收集并申报客户账户的详细信息，此举系国际反避税行动的重要组成部分。 这意味着您必须确保向金融机构提供的姓名、地址、税务识别号乃至出生日期等个人信息准确无误。该要求同样适用于境外个人及实体，其须向KRA提交相关财务披露信息以避免处罚。